Eine Steuervorauszahlung ist eine im Voraus zu leistende Zahlung auf die zu erwartende Steuerlast eines Jahres. Die Finanzbehörden fordern diese Zahlungen in regelmäßigen Abständen, meist quartalsweise, auf Basis der Einkünfte des Vorjahres. Eine Steuervorauszahlung soll sicherstellen, dass die Steuerpflichtigen ihre Steuerschuld nicht erst am Jahresende begleichen müssen.

Die Steuervorauszahlung ist eine gesetzlich vorgeschriebene Abschlagszahlung auf die endgültige Steuerschuld eines Steuerpflichtigen und wird in der Regel vom Finanzamt festgesetzt. Sie betrifft insbesondere die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Grundlage für die Festsetzung der Steuervorauszahlung ist in der Regel das zu versteuernde Einkommen des Vorjahres. Sobald das Finanzamt die zu erwartende Steuerlast errechnet hat, wird diese durch vier auf das Jahr verteilte Vorauszahlungstermine beglichen: jeweils zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember. Für Personen mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung – wie es bei Immobilieninvestoren häufig der Fall ist – stellen die Mieteinnahmen eine steuerpflichtige Einkunftsart dar, auf die Steuervorauszahlungen geleistet werden müssen. Dies ist insbesondere relevant bei Immobilienfinanzierungen, da die Liquidität durch gleichzeitige Kreditrückzahlungen und Steuervorauszahlungen belastet werden kann. Es ist daher wichtig, bei der Finanzierungsplanung die Steuervorauszahlung zu berücksichtigen. Die Höhe kann angepasst werden, wenn sich die Einkommensverhältnisse wesentlich ändern – beispielsweise durch Sanierungen, Leerstände oder sinkende Mieteinnahmen. Die Steuervorauszahlung kann zudem durch Steuerberater oder durch einen schriftlichen Antrag beim Finanzamt reduziert oder ausgesetzt werden, wenn ein Rückgang des Einkommens plausibel dargelegt wird. Zu hohe Vorauszahlungen werden nach Abgabe der Steuererklärung automatisch mit der tatsächlichen Steuerlast verrechnet, etwaige Überzahlungen erstattet das Finanzamt zurück. Wer keine Vorauszahlungen leistet, obwohl sie fällig sind, riskiert Säumniszuschläge oder Zwangsvollstreckungsmaßnahmen. Die korrekte Einschätzung der Steuervorauszahlung ist daher ein wesentlicher Teil der steuerlichen und finanziellen Planung bei Immobilienvorhaben.

Ein Immobilieninvestor erzielt mit einer vermieteten Immobilie in Hamburg jährliche Mieteinnahmen in Höhe von 84.000 Euro und hat gleichzeitig Werbungskosten (einschließlich Zinsen aus einer Finanzierung über 850.000 Euro) in Höhe von 45.000 Euro. Der zu versteuernde Überschuss beträgt somit 39.000 Euro. Basierend darauf setzt das Finanzamt eine Einkommensteuer in Höhe von rund 14.000 Euro fest. Diese Steuerlast wird auf vier gleichmäßige Raten à 3.500 Euro aufgeteilt, die der Investor im Rahmen der Steuervorauszahlung jeweils zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember zahlen muss. Wird im nächsten Jahr eine größere Sanierung vorgenommen und die Einnahmen sinken, kann er die Herabsetzung der Steuervorauszahlung beantragen.

Die Steuervorauszahlung ist eine quartalsweise zu leistende Zahlung auf die voraussichtliche Steuerlast eines Jahres. Sie basiert meist auf den Einkünften des Vorjahres und ist besonders für Immobilieninvestoren mit Mieteinnahmen relevant. Eine korrekte Einschätzung der Steuervorauszahlung hilft dabei, finanzielle Engpässe im Rahmen einer Immobilienfinanzierung zu vermeiden.